在百度上搜索“AEO 软件”能够搜索出众多软件公司的广告链接。这些软件公司均纷纷标明自家软件适合AEO认证要求。
那今天我们就根据WCO《海关AEO认证者指南》和中国海关AEO认证标准的相关内容来剖析一下什么样的信息系统能够真正符合AEO认证的要求。
一、WCO《海关AEO认证者指南》提出的信息系统要求
1）Satisfactory system for management of commercial
records 符合要求的商业记录管理系统
The
applicant should maintain an accounting system which is consistent with the
generally accepted accounting principles applied in the country where the
accounts are held, allows validation-based customs control and maintains a
historical record of data that enables the user to trace a piece of data from
the moment it enters the data system to the time it leaves .
申请人应具备一套记账系统，该系统与其所在国家普遍接受的记账原则一致。系统允许基于认证目的海关控制操作、能够维护数据的历史记录，同时能够帮助用户跟踪进入数据系统到离开时的一段数据。
The
records kept by the applicant for customs purposes are integrated in the
accounting system of the applicant or allow cross checks of information with
the accounting system to be made.
海关认证所涉及的数据集成到申请人的记账系统中或者允许与记账系统交叉核对。
The
applicant allows the customs authority physical access and electronic access
(for those kept electronically) to its accounting systems and, where
applicable, to its commercial and transport records. The applicant has a
logistical system which identifies location of the goods.
申请人允许海关当局采取物理接入和电子接入（对于那些以电子方式保存的数据）形式访问其记账系统，必要时，接入其商业和运输记录。申请人需要有一套物流系统来确定货物的位置。
The
applicant has an administrative organization which corresponds to the type and
size of business and which is suitable for the management of the flow of goods,
and has internal controls capable of preventing, detecting and correcting
errors and of preventing and detecting illegal or irregular transactions.
申请人具备与其商业类型和规模相适应的、适用于商品流管理的组织架构，具有能够预防、发现和纠正错误以及防止和检测非法或不正当交易的内部控制体系。
2）Validators’ Corner
– Validation testing techniques for assessing the commercial records criterion 贸易记录标准的测试技术
To
have satisfactory procedures in place for the archiving of its records and
information and for protection against the loss of information.
具备符合要求的程序用于归档记录和信息以及防止信息丢失。
To
have physical access to the accounting systems and, where applicable to its
commercial and transport records, of the applicant.
对申请人的记账系统进行实际访问，必要时访问其商业记录、运输记录。
To
carry out cross check between the actual operations, the records kept for
customs and the accounting system (whether it is integrated or not).
对海关事务记录和记账系统执行交叉检查（无论系统是否集成应用）。
To
make transaction tests and ensure there is an audit trail (cross –referring
selected bookkeeping entries to their source in order to confirm their
accuracy) in the records.
进行交易测试并且确保在记录中存在审计轨迹（交叉引用记账信息，进行溯源，以确认其准确性）。
二、中国海关AEO认证标准对信息系统的要求
日前，海关总署下发了《海关认证企业标准》（征求意见稿），近期将形成新的《海关认证企业标准》并开展培训。
新的AEO认证标准（征求意见稿）按照企业不同类型对应形成1+N认证标准。一般认证企业标准和高级认证企业标准均细分为通用标准、进出口收发货人标准、报关企业标准、外综服企业标准、跨境电商标准。
对于不同的企业类型，《海关认证企业标准》（征求意见稿）分别提出了信息化系统的要求。
1）对一般认证企业也提出了信息化系统要求，要求建立真实、准确、完整、有效管理的信息系统，实现有效内控管理，具备可记录、可追溯、可查询等功能。
2）对高级认证企业提出更高的信息化系统要求，除了要求建立真实、准确、完整、有效管理的信息系统，实现有效内控管理，具备可记录、可追溯、可查询等功能，还要求具备分析、预警功能。
三、笔者观点
1）相较于《WCO AEO认证者指南》提出的框架性要求，中国海关对信息系统要求更为具体。新的认证标准将结合不同的企业类型，提出对信息系统的细节要求，强调货物流、资金流、信息流一体化管理，涉及进出口业务分析&预警、通关、运输、仓储物流、结算&外汇收支、进出口税收以及内部控制程序、单证管理、风险管控、贸易合规等一系列专业要求。
2）符合中国海关AEO认证的信息系统，须具备以下特点：
（1）能够实现进出口业务的有效集成应用，避免数据混淆或者错误。例如：集成企业ERP基础数据和进出口业务系统数据，进出口业务系统能够按照设定获取企业ERP系统中的物料档案BOM变更采购订单生产工单销售订单商业伙伴等信息、获取物料需求计划和成品出货计划等。
（2）系统间能够有效关联和业务追溯，不存在信息流转断点，保证信息流转的有效性、真实性、一致性。
（3）系统能完备记录整个贸易过程，例如：客户管理、订单、生产、业务操作、货物出库、发运、运输、结算整个过程。整个供应链过程能够有效跟踪，以出口业务为例，记录的关键信息应包括：订舱信息（订舱单号）、提单信息（提单号）、司机信息（姓名、身份证号、联系方式）、车牌号、集装箱号、通关信息（报关单号等）、订单信息、出库信息（出库单号）、付汇信息等。
（4）系统应该管理所有进出口业务类型业务，以满足信息系统“完整”的要求
（5）对于外综服、跨境电商企业，须强化系统商业伙伴和风险管理功能。
（6）对于高级认证企业申请者来讲，为实现分析、预警功能，须相应建立相关的预警机制和数据库支撑体系。
特别说明：
2018年8月，世界海关组织（WCO）公布了两份重要文件：《海关AEO认证者指南》（Customs AEO
Validator Guide）、《AEO互认战略指南》。
这两份文件将为AEO认证程序以及相互承认安排/协定提供详细指导和进一步的支持。
更为重要的是，这两份文件同时也为广大涉外企业实施AEO认证工程提供了相当详细的参考资料和指导。
为此，深圳市天地纵横企业管理顾问有限公司组织顾问组人员学习《海关AEO认证者指南》（Customs AEO
Validator Guide），并进行相关整理、分析和翻译工作。
自2018年9月6日起，我们逐步摘选相关内容，供行业人员参考、交流。
因水平受限，我们相关的翻译和剖析可能不够准确、甚至有失偏颇。
欢迎行业人员提出批评和指导意见。
人员分工情况:
1）翻译整理：杨勇、黄微荣
2）审核剖析：胡忠、杨勇、李孔杰、陈国辉
3）责任编辑：熊斌
联系电话：075583274152;13828765252
电子邮箱：danielxiong@mbase.org.cn
