深圳市天地纵横企业管理顾问有限公司 熊斌
一、AEO认证工程项目特点
AEO（Authorized Economic Operator）“经认证的经营者”是世界各国海关对高信用企业的通称。
现今，中国已经全面进入AEO+时代。通过海关AEO认证，已经成为广大涉外企业提升市场竞争力的手段。
伴随着中国海关大力推进进出口信用体系，构建以信用为核心的新型海关监管体制，海关将加快AEO认证的步伐，同时积极扶持更多企业提升规范管理水平。通过海关认证的AEO企业（一般认证企业、高级认证企业），尤其是高级认证企业将获得更多优惠的贸易便利和联合激励扶持。
AEO认证涉及复杂标准体系，涵盖内部控制标准、财务状况标准、守法规范标准、贸易安全标准等方面，可细分数百项细节认证标准。
2018年6月-12月期间，深圳市天地纵横企业管理顾问有限公司对企业AEO认证工程各部门所涉事务比例进行了统计调研。
调研表明，AEO认证工程项目实施过程中，企业各部门所涉事务比例如下图所示。
企业AEO认证工程项目各部门所涉事务比例示意图
以下为某公司AEO认证项目工作量分布情况示意图。
AEO认证工程项目工作量分布示意图范例
调研表明，AEO认证工程项目具有以下几方面的特点：
1）AEO认证工程项目覆盖面广（几乎涉及企业所有部门）、层次多，细节要求高，不是报关作业部门就能够达成的事务。实施AEO认证工程项目，需要科学的统筹，需要各参与部门高效协同。
AEO认证工程项目必然是全局性的事务，受企业管理层和其他人员的影响，应用于企业的战略制定及各个方面，通过企业部门间的协作，将企业的进出口信用管理置于可控状态，从而为实现企业的经营目标提供合理保证。
2）AEO认证工程项目实施过程是一个持续性的管理优化过程。企业进出口信用体系管理不是静止、一成不变的，而是一个持续改进的过程。它既与海关政策变化相关，也与企业日常的管理水平、经营活动息息相关。另外，企业进出口信用体系管理的不确定性与未来有关，当政策环境和流程环境变化时，进出口信用体系管理系统也要进行相应的调整。
3）实施AEO认证所设立的企业管理控制制度并非是在企业内对权力进行分配，而是当企业的进出口信用体系管理机制嵌入到企业的基本制度之中，并成为企业经营中一个不可分割的部分时，进出口信用体系管理才有的可能发挥出最大效用。比如，国内某知名企业通过业务流程整改，将涉外政策、政府监管要求嵌入企业采购、销售、仓库管理、财务管理、生产管理等各个运营环节，优化企业相关作业流程的同时，建立了进出口信用体系管理组织以及自查自核体系，将内控管理体系与公司的销售、采购、计划、物控、生产制造等流程、制度融为一体。同时，随着相关涉外政策和监管要求的调整变化，企业及时对管理制度和作业流程进行适应性优化调整。
4）AEO认证工程项目所形成的信用体系管理机制对公司员工的行为产生相应的影响，具有一定的约束性。但是在一个企业中，由于不同的员工具有不同的教育背景、经历和技能，也有不同的需求和偏好，对进出口信用体系管理和AEO认证的认识、态度和方法也就不一致。往往出现制度的制定与执行相脱节，企业进出口信用体系管理和AEO认证工程就是要提供一种机制来帮助员工从公司目标实现这一角度来理解进出口信用体系管理和AEO认证工程，将员工的职责、权限和工作方式与公司目标之间建立一个明确的、紧密的关联。
二、AEO认证工程项目原则—营建信用管理文化
AEO认证是海关对进出口企业信用体系进行认证。企业应该培育良好的信用管理文化，建立健全全面进出口信用体系，包括进出口信用体系管理策略、进出口信用体系管理的组织职能体系、进出口信用体系内部控制体系，从而为实现进出口信用体系管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
1）企业应注重进出口信用体系管理意识的企业文化，促进企业进出口信用体系管理水平、员工进出口信用体系管理素质的提升，保障企业进出口信用体系管理和AEO认证工程目标的实现。
2）进出口信用体系管理文化建设应融入企业文化建设全过程。大力培育和塑造良好的进出口信用体系管理文化，树立正确的进出口信用体系管理理念，增强员工进出口信用体系管理意识，将进出口信用体系管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的进出口信用体系管理机制。
3）企业应在内部各个层面营造进出口信用体系管理文化氛围。企业高层应高度重视进出口信用体系管理文化的培育，同时在培育进出口信用体系管理文化中起表率作用。重要进出口业务流程和进出口信用体系管理控制点的管理人员和业务操作人员应成为培育进出口信用体系管理文化的骨干。
4）企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的进出口信用体系管理文化。对于不遵守国家法律法规和企业规章制度、弄虚作假、徇私舞弊等违法及违反道德诚信准则的行为，企业应严肃查处。
5）企业全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种形式，努力传播企业进出口信用体系管理文化，严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险。
6）进出口信用体系管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员进出口信用体系管理意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视进出口信用体系管理等行为的发生。
7）企业应建立重要进出口业务流程、进出口信用体系管理控制点的管理人员和业务操作人员岗前进出口信用体系管理培训制度。采取多种途经和形式，加强对进出口信用体系管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养进出口信用体系管理人才，培育进出口信用体系管理文化。
三、AEO认证工程项目成本概算
AEO认证工程可能涉及的成本费用项目包括：软硬件和配套设施、管理体系改善、人力资源投入、第三方咨询机构费用等方面。
下表为某公司制作的AEO认证工程项目成本概算表。
某公司AEO认证工程项目成本概算表范例
特别说明：
1）以下表格仅为一范例，不同企业的实际成本投入可能存在较大的差异。
2）以下的各项成本项目并未涵盖可能出现的所有成本项目。
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成本项目
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子成本项目
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费用预算
（人民币：万元）
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说明
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软硬件和配套设计
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进出口业务系统应用服务器
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20
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双机镜像服务器
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信息化系统升级
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65
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1）进出口业务系统
2）进出口业务系统与SAP系统集成应用开发
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新增系统维护费
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9.75
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软件一般按15%支付年度服务费
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安防设施（门窗、视频、报警、隔离设施等）
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115
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1）围墙搭建、围网搭建
2）视频系统改造（围墙、装卸平台、出入口、停车区域等）
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身份识别和其他配套设备（备份、防入侵、反病毒等）
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20
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管理体系建设
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体系复核和评估
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68
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耗时180天-360天
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管理制度体系改善
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组织机构&人力资源改善
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作业程序、业务流程改善
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培训体系改善
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信息化系统、安防装备、身份识别以及其他硬件设施改善
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进出口业务审计
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财务状况指标改善
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守法规范指标改善
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AEO认证其他要件完善
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人力资源增加
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增加约10人
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100
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年度成本
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第三方咨询机构费用
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具备生产计划、生产作业控制、供应链管理体系化咨询能力的顾问机构
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24
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年度服务
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参考来源：《AEO 认证行业调研报告》，深圳市天地纵横企业管理顾问有限公司，2018年
