深圳市天地纵横企业管理顾问有限公司高级合伙人 胡忠
近日,笔者的大师兄、业界大咖江小平老师在其公众号“平说关事”发表的《不要让主动披露成为“自投罗网”》在业界引起了强烈共鸣!笔者非常认同作者的观点,同时也欣慰地看到作为监管方的某地方海关已大胆地向前迈出了坚实的一步!作为一名既有多年海关执法工作经验,又致力于企业合规管理服务的专业人士,在此也想从另一个角度说说“主动披露”。
诚如江老师所说:自愿披露(Voluntary
Disclosure)制度无论对海关管理还是企业的合规建设都具有十分重要的积极意义。随着当前全国范围内国家信用体系的逐步确立,推进海关治理体系和治理能力现代化,打造先进的、在国际上最具竞争力的海关监管体制机制,从根本上要靠深化通关改革来实现。而改革的切入点,就是要形成基于信用的通关监管机制,实现守信守法者便利,失信违法者惩戒。海关总署正在构建以信用为核心的新型海关监管体制,其中最关键的步骤,就是将企业信用管理嵌入到海关通关一体化改革流程中,真正使信用在改革中发挥核心引领作用。
海关主动披露制度主要目的也是引导和鼓励企业加强自我管理和自我检查,形成企业自律、主动报告、主动纠错的诚信驱动机制,将海关与企业由过去单纯的管理与被管理的关系转变为合作共赢关系,促进企业守法经营,提升海关执法效能。从海关的监管要求来看,更希望企业不断提高自我管理 、自我检查意识 ,形成企业自律主动纠错的驱动机制 ,进一步提升自律管理能力,促进企业规范管理,提高企业内控管理水平和竞争力 。
主动披露制度经过两年多的实践尝试,披露的问题属于主观故意的情形应该为数不多,更多的问题是由于企业的管理体系不完善、管理措施不到位、管理制度未切实执行等原因造成的,但企业往往只是简单归结为疏忽、偶尔、粗心大意等众多客观因素,企业主动披露的目的,仅仅是为了免于相关处罚而披露,甚至刚披露完问题又会出现同样的差错!因此,基于对企业持续经营、合规管理的担心,海关可能会启动稽查等相应程序进一步摸清企业管理中的漏洞和不合规的情事,进而督促企业逐步建立完善的合规管理体系,不断提升管理水平,减少不必要的违规情事一再发生。所以,企业主动披露的目标应该是建立在更全面分析问题的深层次原因、更深入加强企业管理理念、更细致梳理企业管理体系、更强化企业业务流程中的复核监督机制并切实落实执行上。唯有此才能使一套透明、系统的主动披露规则,真正成为企业积极、主动进行合规管理的强有力保障措施。
笔者坚信:主动披露的结果是否免于或者如何减轻处罚只是表象问题,绝不是监管部门和企业合规管理所追求的终极目标。希望通过全社会各方的共同努力,真正使得主动披露成为加快企业合规建设步伐,实现合规管理的有效途径。
胡忠,天地纵横高级合伙人,企业实务&海关业务双料专家,致力于企业走私违规风险防控和贸易合规常态保障服务。
胡先生深谙涉外企业管理特色和风险事务,精通海关执法依据和处理流程,指导了众多企业合规处置涉外事务风险。
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